Tranzactiile cu autoturisme de lux, in vizorul ANAF: Implicatiile fiscale si restrictiile privind platile in numerar

Contextul actiunii ANAF

Directia Generala Antifrauda Fiscala (D.G.A.F.) din cadrul A.N.A.F. a demarat verificari privind tranzactiile cu autoturisme de lux achizitionate din Uniunea Europeana. Primele investigatii au vizat 30 de persoane fizice care au achizitionat autovehicule cu o valoare totala de aproximativ 2 milioane de euro, fiecare avand o valoare individuala de peste 50.000 de euro.

Din analiza efectuata, s-a constatat ca peste 60% dintre aceste achizitii au fost realizate, de fapt, pe teritoriul Romaniei, prin intermediari (anunturi online, targuri auto, achizitii la comanda), iar platile s-au facut in numerar. Documentele justificative prezentate sugerau achizitii din strainatate, insa realitatea contrazicea aceasta versiune. In urma controalelor, A.N.A.F. a aplicat sanctiuni contraventionale in valoare de aproximativ 450.000 lei, potrivit comunicatului MF nr. 184/19.02.2025:

”Tranzactiile cu autoturisme de lux in vizorul ANAF

Directia generala antifrauda fiscala (DGAF), din cadrul A.N.A.F., a demarat verificari ce vizeaza tranzactii cu autovehicule de lux achizitionate din Uniunea Europeana. Intr-o prima etapa au fost selectate 30 de persoane fizice care au achizitionat autovehicule in valoare totala de 2 milioane de euro, respectiv de valori mai mari de 50.000 de euro fiecare. Ca urmare a controalelor derulate a reiesit ca mai mult de 60% dintre achizitiile de autoturisme de lux investigate s-au efectuat, in realitate, pe teritoriul Romaniei de la diferite persoane intermediare (anunturi online, targuri, la comanda etc), prin plata in numerar, desi documentele de achizitie prezentate pareau a proveni de la persoane fizice sau entitati juridice externe si ca aceste tranzactii au avut loc in strainatate. Pentru nerespectarea prevederilor legale privind disciplina financiara, au fost aplicate 11 sanctiuni contraventionale a caror valoare este de cca 450.000 lei. In alte cazuri, verificarile au fost extinse la persoanele interpuse sau beneficiarii de fapt ai autovehiculelor, fiind solicitate informatii de la autoritatile fiscale din statele membre in care sunt rezidente entitatile inscrise pe documentele prezentate in vederea inmatricularii de catre cumparatorii din Romania. Actiunea va continua in perioada urmatoare, fiind selectate peste 200 de persoane fizice care au achizitionat din spatiul intracomunitar autoturisme de valori insemnate pe care le au achitat in numerar, pe teritoriul national, catre diverse persoane fizice intermediare”.

Restrictiile privind platile in numerar

Legea nr. 70/2015 reglementeaza strict operatiunile de incasari si plati in numerar, stabilind plafoane maxime pentru diverse tipuri de tranzactii. Conform acestei legi:

• Intre persoane juridice si entitati autorizate: platile in numerar sunt limitate la 5.000 lei per tranzactie si nu pot depasi un total de 10.000 lei pe zi.
• Intre persoane fizice si persoane juridice: incasarile si platile nu pot depasi 10.000 lei per tranzactie.
• Intre persoane fizice: platile in numerar sunt permise pana la 50.000 lei per tranzactie.
• Este interzisa fragmentarea platilor pentru a evita aceste plafoane (exemplu: impartirea unei achizitii de 60.000 lei in mai multe plati de 10.000 lei fiecare).

Prin urmare, multe dintre tranzactiile investigate de A.N.A.F. in domeniul autoturismelor de lux incalca aceste prevederi, ceea ce atrage sanctiuni fiscale si posibilitatea unor investigatii suplimentare.

Riscuri si recomandari pentru cumparatori

ANAF recomanda cumparatorilor de autoturisme din spatiul Uniunii Europene sa ia masuri de precautie pentru a evita probleme legate de legalitatea documentelor si tranzactiilor. Printre aceste masuri se numara:

• Evitarea platilor in numerar peste limitele legale si utilizarea instrumentelor de plata fara numerar (transfer bancar etc.).
• Verificarea documentelor primite de la vanzator, pentru a evita riscul unor documente false sau incomplete.
• Solicitarea unui contract de vanzare-cumparare detaliat, in special in cazul achizitiilor realizate prin intermediari.
• Raportarea tranzactiei la ANAF, daca exista suspiciuni privind conformitatea fiscala.

Consecintele incalcarii reglementarilor fiscale

Legea nr. 70/2015 prevede sanctiuni severe pentru nerespectarea plafoanelor privind platile in numerar:

• Amenda de 25% din suma incasata/platita peste plafon, dar nu mai putin de 500 lei.
• Pentru alte incalcari, amenzi de la 15.000 la 20.000 lei.

Aceste sanctiuni, alaturi de riscul confiscarii sumelor si al atragerii unor verificari fiscale amanuntite, ar trebui sa determine cumparatorii sa evite achizitiile in numerar ce depasesc limitele legale.

Concluzie

Tranzactiile cu autoturisme de lux reprezinta o arie de interes major pentru A.N.A.F., iar utilizarea numerarului in astfel de achizitii ridica suspiciuni privind legalitatea operatiunilor. Legea nr. 70/2015 stabileste plafoane clare pentru platile in numerar, iar incalcarea acestor reguli, atrage sanctiuni semnificative. Prin urmare, persoanele interesate de achizitia unui autoturism, trebuie sa adopte o abordare transparenta si conforma cu reglementarile fiscale in vigoare.